«Информационные Ресурсы России» №4, 2014

В этой части соглашения надлежит закрепить право плательщика по снижению отчислений в бюджет. Стороны указывают налоги, по которым можно использовать преференцию. Здесь же закрепляется предельная сумма кредита и указывается тип гарантий. Обязательства бизнесменов разрешено обеспечивать залогами или поручительством. Налоговый орган принимает также банковские гарантии. По завершении отчетного периода стороны составляют протоколы о накоплении задолженности. На подписание таких документов налогоплательщикам отведено 5 дней. Все суммы фиксируют в специальной лицевой карте, а проценты рассчитывают со дня фактического пользования льготой.

Ваш -адрес н.

Инвестиционный налоговый кредит является разновидностью отсроченных налоговых платежей и представляет собой самый близкий к гражданско-правовому регулированию институт налогового законодательства. Инвестиционный налоговый кредит оформляется договором, который включает в себя: Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Механизм налогового стимулирования инвестиционной деятельности эффективности инвестиционного проекта и системы налогообложения; . 24%), изменение расчета налогооблагаемой базы (по налогу на имущество Существуют инвестиционный налоговый кредит, целевой налоговый кредит.

Предоставление инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов В целях расширения мер государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Красноярского края действуют следующие законы: Закон Красноярского края от В рамках указанных законов налогоплательщикам может быть предоставлена возможность изменения срока уплаты региональных налогов транспортный налог, налог на имущество организаций путем предоставления: Предоставление инвестиционного налогового кредита Основания для предоставления организации инвестиционного налогового кредита, установленные Налоговым кодексом РФ: Условия предоставления инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным Налоговым кодексом РФ, указаны в статье 67 Налогового кодекса РФ.

Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита, установленные Законом Красноярского края: Условия предоставления инвестиционного налогового кредита по основанию, установленному Законом Красноярского края: Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов Основания для предоставления заинтересованному лицу отсрочки или рассрочки по уплате налогов, установленные Налоговым кодексом РФ:

Стадии инвестиционного проекта Основные требования к подготовке и оформлению бизнес — планов. Бизнес — план представляет собой специальный инструмент управления, широко используемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности. Задача бизнес — плана — дать целостную системную оценку перспектив инвестиционного проекта.

С этой точки зрения он выступает как форма представления результатов предварительного технико — экономического обоснования средних и крупных проектов. Применительно к мелким промышленным и иным проектам он может являться документом, представляющим результаты полного исследования инвестиционного проекта. Персоналом управления предприятия бизнес — план используется:

Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита инвестиционного проекта;; расчет бюджетной эффективности, которая.

Инвестиционный налоговый кредит должен быть обеспечен налогоплательщиком залогом имущества в соответствии со статьёй 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо поручительством в соответствии со статьёй 74 Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок устанавливает последовательность и сроки рассмотрения органами исполнительной власти Курской области документов, поступивших от налогоплательщиков с целью получения инвестиционного налогового кредита. Организацию работы, необходимой для принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, и принятие решения осуществляет комитет по экономике и развитию Курской области далее — Комитет.

Для получения инвестиционного налогового кредита налогоплательщик представляет в Комитет следующие документы: Документы в соответствии с перечнем, указанным в пункте 6 настоящего Порядка, представляются по описи в Комитет, который в день поступления после проверки полноты и правильности оформления представленных документов регистрирует поданные заявления в порядке их приёма в специальном журнале, который должен быть прошнурован и скреплен печатью Комитета, а его страницы пронумерованы.

Бизнес-план или технико-экономическое обоснование для получения инвестиционного налогового кредита по одному из оснований не может быть использован для заключения договоров на получение инвестиционного налогового кредита по другим основаниям. При отсутствии хотя бы одного из необходимых документов заявление и весь пакет документов от налогоплательщика не принимаются. Комитет в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления направляет поступившие от налогоплательщиков документы на рассмотрение в отраслевые органы исполнительной власти Курской области, в зависимости от вида деятельности организации.

Отраслевые органы исполнительной власти Курской области в течение пяти рабочих дней со дня получения документов подготавливают и представляют в Комитет заключения по вопросам, входящим в их компетенцию. При этом в заключениях отраслевых органов исполнительной власти Курской области должны быть отражены: Одновременно Комитет готовит проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме, установленной Комитетом. Пакет документов, представленных налогоплательщиком, претендующим на получение инвестиционного налогового кредита, и проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита далее — проект договора направляется в комитет финансов Курской области в срок, не позднее десяти рабочих дней после дня регистрации заявления налогоплательщика.

Комитет финансов Курской области в течение пяти рабочих дней со дня получения документов рассматривает представленные документы и представляет в Комитет справку об отсутствии у налогоплательщика просроченной задолженности перед областным бюджетом по средствам, предоставленным ранее на возвратной основе, и уплате процентов за пользование ими, а также письменное мнение о возможности или невозможности предоставления инвестиционного налогового кредита на условиях, установленных проектом договора.

Комитет на основе собственного заключения, а также заключений отраслевых органов исполнительной власти Курской области и комитета финансов Курской области в срок не более трёх рабочих дней после получения заключения комитета финансов Курской области готовит обобщенное заключение, в котором отражается мнение всех органов исполнительной власти Курской области, принявших участие в рассмотрении документов, представленных налогоплательщиком.

Инвестиционный налоговый кредит под бременем ограничений

Точный расчет величины возможен только при помощи компьютера. Соответствующее допущение метода определения внутренней ставки вложение по внутренней процентной ставке , как правило, не представляется целесообразным. Поэтому метод определения внутренней нормы рентабельности без учета конкретных резервных инвестиций или другой модификации условий не следует применять для оценки абсолютной выгодности, если имеют место комплексные инвестиции и тем самым происходит процесс реинвестирования.

При этом типе инвестиций возникает также проблема существования нескольких положительных или отрицательных внутренних процентных ставок, что может привести к сложности интерпретации результатов, полученных методом определения внутренней нормы рентабельности. Метод определения внутренней нормы рентабельности для оценки относительной выгодности не следует применять, как отмечено выше, путем сравнения внутренних процентных ставок отдельных объектов.

Эффективность инвестиционного проекта характеризуется системой Налоговый эффект оценивается объемом собираемых от проекта налогов в . периода (шага расчета) условию предоставления кредита.

Инвестиционный налоговый кредит ИНК представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. ИНК может предоставляться по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам на срок от одного до пяти лет. Организация, получившая ИНК, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен ИНК, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений накопленная сумма кредита , не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, сумма кредита переносится на следующий налоговый период.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: Следует обратить внимание, что с года Банк России не устанавливает самостоятельное значение ставки и приравнял ее к ключевой ставке. Эффективность привлечения инвестиционного налогового кредита определяется двумя очевидными аспектами: Сложность его привлечения состоит в невозможности создания искусственным способом условий его предоставления.

Принимая во внимание, что инвестиционный налоговый кредит, с точки зрения его экономического содержания и выполняемых им функций, является разновидностью кредита, поэтому оценивать эффективность привлечения такого кредита необходимо на основе общей методологии оценки кредитных ресурсов. В основе оценки эффективности привлечения и использования инвестиционного налогового кредита, отсрочки и рассрочки по уплате налогов должно лежать сопоставление дисконтированных величин налоговых платежей с общей суммой налога.

Рассмотрим этапы оценки экономической целесообразности ИНК:

Тема 12.3. Расчет дисконтированного эффекта от использования инвестиционного налогового кредита

Организация представляет документы: Данные о предполагаемых сроках и источниках погашения кредита. Расчет налога, по которому возможно предоставление инвестиционного налогового кредита, заверенный налоговой инспекцией. Баланс с приложением Отчета о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период и по итогам предшествующего получению инвестиционного налогового кредита года.

предоставления инвестиционного налогового кредита.

Грамотно проведенная инвестиционная оценка проекта позволяет: Оценка инвестиционной привлекательности проекта необходима компании в следующих случаях: При поиске инвесторов. При выборе наиболее эффективных условий кредитования или инвестирования. При выборе условий страхования рисков. Чаще всего наиболее заинтересованным в проведении инвестиционной оценки лицом является сам инвестор. Выбор одного конкретного инвестиционного проекта в некоторых случаях может себя не окупить.

Нередко возникают ситуации, в которых решение о выборе должно приниматься в условиях, когда на рассмотрении имеется несколько проектов. В этом случае оценка применяется: Существуют методы, которые позволяют делать выводы, расчеты и разработки не только по возможным сценариям развития одного проекта, но и выбирать оптимальный их набор из множества вероятных проектов. Этапы процедуры Оценка эффективности инвестиционного проекта состоит из нескольких этапов:

Особенности получения инвестиционного налогового кредита

Поделиться в соц. Действие данного кредита прекращается досрочно в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора, а также соответствующих процентов до истечения установленного срока. Напомним, что в соответствии с п. ИНК, на основании ст. Такими основаниями по данным ст. Данный кредит может быть предоставлен как по налогу на прибыль организации, так и по региональным и местным налогам, на срок от одного до пяти лет.

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) представляет собой такое изменение Эффективность привлечения инвестиционного налогового кредита.

Бизнес-план должен быть разработан на период, который превышает срок окупаемости проекта на три года. Организация вправе предоставить иные документы, подтверждающие наличие соответствующего основания. Для получения инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации , кроме документов, указанных в пунктах 2. Для получения инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации , кроме документов, указанных в пункте 2.

Для получения инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации , кроме документов, указанных в пункте 2. Для получения инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации , кроме документов, указанных в пунктах 2. Для получения инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации , кроме документов, указанных в пунктах 2.

Документы, указанные в пунктах 2. Обо всех изменениях, наступивших после отправки документов и затрагивающих их содержание, Организация должна в течение семи рабочих дней известить Министерство и представить документы с учетом изменений. Копии предоставленных документов должны быть заверены подписью руководителя Организации и печатью Организации.

Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, и соответствующий бизнес-план не могут быть использованы для заключения договоров об инвестиционном налоговом кредите по другим основаниям. Порядок рассмотрения документов, представляемых Организацией для получения инвестиционного налогового кредита, и принятия решения о предоставлении отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита 3. Министерство регистрирует документы, представленные Организацией для получения инвестиционного налогового кредита далее - документы , в день их поступления.

Министерство в течение 4 рабочих дней со дня поступления документов проводит их оценку на соответствие требованиям к комплектности, содержанию и формам представления, установленным разделом настоящего Порядка, и готовит заключение о соответствии несоответствии документов Организации требованиям к комплектности, содержанию и формам представления документов для получения инвестиционного налогового кредита далее - Заключение о соответствии несоответствии документов установленным требованиям.

Перечень оснований для получения инвестиционного налогового кредита расширен

Условия предоставления. Величина предоставляемого кредита. Сроки и стоимость предоставляемого кредита. Принятие решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Расчет эффективности предоставления инвестиционного налогового кредита. Практический пример.

Инвестиционный налоговый кредит в системе стимулирования деятельности эффективность инвестиционной деятельности и, следовательно, . инвестиционного налогового кредита приведены собственные расчеты автора.

Коммерческая эффективность инвестиционного проекта — экономический результат реализации инвестиционного проекта для инвесторов, определяемый как разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционных вложений и от производства и реализации производимых товаров, продукции и услуг с учетом внесения и уплаты различных платежей и налогов, в том числе страховых, согласно налоговому и другому законодательству страны.

Она отражает последствия реализации инвестиционного проекта непосредственно для инвесторов и определяется как по проекту в целом, так и для каждого его участника. Понятие и методика расчета коммерческой эффективности инвестиционного проекта определены в Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденных Минэкономики России, Минфином России и Госстроем России 21 июня г. Рекомендации основываются на существующих нормативных документах, но не дублируют их: Расчет показателей коммерческой эффективности инвестиционного проекта основывается на следующих принципах: В качестве выходных форм для расчета коммерческой эффективности проекта рекомендуются таблицы: Для построения отчета о прибылях и убытках следует привести сведения о налоговых выплатах по каждому виду налогов.

В качестве необязательного дополнения может приводиться также прогноз баланса активов и пассивов. Основным притоком реальных денег от операционной деятельности является выручка от реализации продукции, определяемая по конечной реализуемой на сторону продукции, а также прочие доходы. В целях расчета налогов и дивидендов разрабатывается таблица отчета о прибылях и убытках. В денежный поток от инвестиционной деятельности входят: Изменение оборотного капитала определяется на основе расчетов текущих активов и текущих пассивов по состоянию на конец каждого шага.

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Статьи бухгалтеру Статья Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: Инвестиционный налоговый кредит предоставляется: Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое планы его реализации, расчет потребности в заемных ресурсах, оценку экономической и бюджетной эффективности инвестиционного проекта, договор на.

Какие компании группы отразить в инвестиционном кредите, овердрафте и кредите под залог имущества Требования к бизнес-плану Может показаться, что предоставление бизнес-плана вместе с заявлением на налоговый кредит является формальным требованием. Однако, это не так, и качество бизнес-плана во многом определяет решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита. Необходимо продемонстрировать экономический эффект, который будет достигнут посредством осуществляемых капитальных вложений.

Какую выгоду получает налогоплательщик от реализации данного инвестиционного проекта? Какую роль играет в этом инвестиционный налоговый кредит? Ответы на эти вопросы должны быть раскрыты в бизнес-плане с указанием реально достижимых показателей. Государство, в лице налоговой службы, как и любой заимодавец, заинтересовано в получении отдачи от реализации данного проекта.

Этот эффект может выражаться в увеличении поступлений в бюджет, создании дополнительных рабочих мест или решении других социально-экономических проблем. Например, при вводе в эксплуатацию производственного комплекса по переработке автошин устраняется необходимость их захоронения, что значительно снижает уровень загрязнения окружающей среды. При этом создается рабочих мест с соответствующим ростом отчислений в страховые фонды.

Для подготовки документа можно использовать требования к оценке инвестиционных проектов, осуществляемых за счет государственного бюджета, или обратиться в специализированные агентства, имеющие соответствующий опыт работы с финансовыми и налоговыми органами региона. Одна и та же организация может иметь одновременно несколько договоров инвестиционного кредита, а их наличие не является основанием для отказа в заключении следующего.

Дополнительные условия и ограничения К составлению подтверждающих и обеспечительных документов стоит отнестись со всей серьезностью, так как в большинстве случаев предоставление инвестиционного налогового кредита является правом, а не обязанностью налоговых органов.

Инвестиционный налоговый кредит

Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа Статья Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита 1.

инвестиционного налогового кредита: российский и зарубежный опыт С позиции степени эффективности использования какого-либо «Так, год в Ирландии был установлен как базовый, и для расчета.

Причины, по которым уплата по инвестиционному налоговому кредиту прекращается Чтобы воспользоваться инвестиционным налоговым кредитом организация должна соответствовать следующим требованиям: Техническое переоборудование организации может быть не только производственного характера, но также быть направлено на создание новых рабочих мест или очистку промышленных отходов.

При получении инвестиционного налогового кредита организация может снижать платежи по налогу во время действия договора. Снижение происходит за каждый отчетный период до тех пор, пока уплаченная сумма не станет равной кредиту, заключенному по договору. Такой договор определяет порядок снижения налоговых платежей, а также содержит положение о том, что на протяжении всего периода его действия заемщик не может передавать имущество, которое является залоговым, третьим лицам.

При заключении организацией нескольких договоров, сумма кредита определяется по каждому из них. Если она понесла убытки в один из отчетных периодов, то накопленная сумма кредита переносится на следующий налоговый период. Предоставляется инвестиционный налоговый кредит на период в лет. Проценты определяются по ставке: Основная цель такого кредита — это стимулирование отдельных видов деятельности налогоплательщиков, поскольку он предполагает наибольшее изменение сроков уплаты налога.

При этом организация во время заключения договора самостоятельно выбирает, насколько уменьшить свои налоговые платежи, поскольку только ей известно, когда будет достигнут максимальный инвестиционный эффект. Оформить инвестиционный налоговый кредит могут организации и юридические лица, согласно существующему законодательству России. Основанием служит заявление и договор установленной формы между уполномоченным органом и конкретной организацией.

Форма договора определяется органом исполнительной власти, которая принимает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Затратный подход: метод чистых активов на примере КАМАЗа